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365体育备用网址審計學復習題(3)

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  11.評價被審計單位有一個良好的銀行存款內部控制時,企業應該做到什么?jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  答:良好的銀行存款內部控制制度應包括下術內容:(1)職責分工。(2)授權批準。(3)憑證和記錄。(4)定期盤點與核對。銀行存款的實質性程序一般包括:核對銀行存款日記賬與總賬的余額;實施分析性程序;取得并檢查銀行存款余額調節表;函證銀行存款余額;抽查大額銀行存款收支的原始憑證;檢查銀行存款收支的正確截止;檢查外幣銀行存款的折算是否正確;確定銀行存款在資產負債表上的披露是否恰當。jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  12.內部控制的要素包括哪些?jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  答:(1)控制環境。控制環境包括治理職能和管理職能,以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。(2)風險評估過程。風險評估過程的作用是:識別、評估和管理影響被審計單位實現經營目標能力的各種風險。(3)信息系統與溝通。與財務報告相關的信息系統,包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況,對相關資產、負債和所有者權益履行經營管理責任的程序和記錄。(4)控制活動。控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。(5)對控制的監督。對控制的監督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程,該過程包括及時評價控制的設計和運行,以及根據情況的變化采取必要的糾正措施。jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  13.外部證據的有哪些?jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  答:外部證據是指被審計單位以外的組織機構或人士編制的書面證據。(1)由被審計單位以外的機構或人士編制,并由其直接遞交給注冊會計師的外部證據。(2)由被審計單位以外的機構或人士編制,但由被審計單位持有并提交注冊會計師的書面證據。(3)由注冊會計師為證明某個事項而自己動手編制的各種計算表、分析表或自行觀察獲取的證據。jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  14.應付賬款審計目標的是什么?jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  答:應付賬款審計目標一般包括:(1)確定應付賬款的真實性;(2)確定應付賬款的發生和償還記錄是否完整;(3)確定應付賬款是否應由被審計單位承擔;(4)確定應付賬款期末余額是否正確;(5)確定應付賬款在會計報表上的披露是否恰當。jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  15.對固定資產增加的審查,應注意哪些?jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  答:固定資產的增加有購置、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務人抵債增加等多種途徑,審計時應注意檢查原始憑證,確認固定資產增加的真實性,檢查固定資產不同取得方式下確定的入賬價值的合理性,同時還應該檢查固定資產的所有權憑證。jmx365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁
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