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365体育备用网址審計學復習題(18)

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  二、盤點日實有庫存現金數額2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  盤點日應有與實有差異 5776.22qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  770.2 52qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  6=4-52qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  三、差異原因分析2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:1、白條抵庫數 2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、短缺數 770.22qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  5002qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  270.2 72qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  四、追溯調整2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  報表日和審計日庫存現金付出總額2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  報表日和審計日庫存現金收入總額 2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  59832qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  5628 2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

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  報表日庫存現金應有金額 6901.4 10=5+7+8-92qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  報表日賬面應存數 6901.4 112qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  五、報表日應存數與實存數的差異 0 11-102qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  建議:(1)現金賬實不符,短缺270.2元,應查明原因2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)白條抵庫。出納員以白條借給某職工500元,應及時收回交庫2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)庫存現金超限額。超出限額6901.4-5000=1901.4元,應及時送存銀行2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、資料:注冊會計師在對某企業銀行存款進行審計時,發現以下情況:12月31日銀行存款日記賬余額67875元,開戶銀行送來的對賬單中銀行存款余額64500元,經查實,發現以下未達賬項:2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (1)12月31日委托銀行收款7250元,銀行已入賬,企業尚未入賬2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)12月29日企業開出轉賬支票一張,記1200元,企業已入賬,銀行未入賬2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)12月30日銀行代付企業電費1125元,銀行已入賬,企業未入賬2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (4)12月30日企業收到外單位的轉賬支票一張9000元,企業已入賬,銀行未入賬2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  要求:(1)編制銀行存款余額調節表表2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)假定銀行對賬單所列企業銀行存款無誤,試問在編制銀行存款余額調節表時發現的錯誤金額是多少?屬于什么性質的錯誤?12月31日銀行存款日記賬賬面的正確金額是多少?2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  解答:銀行存款余額調節表2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  項目 金額 項目 金額2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  企業銀行存款賬面余額 67875 開戶銀行對賬單金額 645002qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  加:銀行已收,企業未收 7250 加:企業已收,銀行未收 90002qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  減:銀行已付,企業未付 1125 減:企業已付,銀行未付 12002qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  減:企業記賬差錯數 1700  2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  調節后存款余額 72300 調節后存款余額 723002qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  假設銀行對賬單所列企業銀行存款項目正確,則記賬差錯1700元,屬企業多記收入或少計支出,12月31日企業銀行存款日記賬賬面余額為67875-1700=66175元。2qQ365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

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