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365体育备用网址會計復習(10)

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  五、貨幣資金業務處理程序的設計YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  企業單位因經營特點、方式不同,貨幣資金業務處理流程也不同,這里介紹兒種常見的貨幣資金業務處理流程。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (一)出納部]收現程序的設計(簡單應用)YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  出納部門零星項目的現金收入業務處理流程,讀流程反映企業因收取租金、押金、罰金、賠款等在出納部門直接收取現金的業務處理過程。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1.出納部門收取現金的業務流程。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (1)由業務部門開出一式兩聯收款通知,經本部門負責人審核后交出納部門。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)由出納員根據收款通知收取現金,編制收據一式三聯,其中一聯給客戶,——聯留存,另一聯隨同收款通知在登記庫存現金日記賬后送交會計部門登賬。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)定期進行賬賬核對。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2.出納部門收現業務流程的控制要點。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (1)開票人和收款人相分離,出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款,出具收款收據。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)庫存現金日記賬和明細賬分別由出納員和會計員登記和保管。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)定期進行收款通知單、庫存現金日記賬和明細賬核對,以便發現是否多收、少收以及登賬錯誤等。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (二)零星費用報銷付現程序的設計(簡單應用)YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  零星費用報銷付現業務處理流程,該流程反映企業因出差、醫療等費用報銷而支付現金的業務處理程序。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1.零星費用報銷支付現金的業務流程YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (1)先由支出費用的業務部門有關人員根據原始憑證 (如車船費、住宿費收據、就餐憑證等)編制報銷憑證,經本郡門主管審核后送交會計部門;YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)經會計主管審核同意后交出納員付款;YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)將報銷單送交會計部門據此登賬。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2.零星費用報銷支付現金業務流程的控制要點。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (1)費用報銷必須要有原始憑證,以保證報銷費用數額的真實和正確。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)費用報銷前,必須由業務郡門主管和會計部門主管審核批準,再授權出納辦理費用支付。如果由于報銷業務頻繁或其他特殊原因便會計主管不能對每筆報銷業務都進行事前審核,那么也必須做到事后審核,以保證費用報銷合規。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)定期進行賬賬核對。來源:考試大YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (三)支票付款簽發程序的設計(簡單應用)YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  支票付款簽發業務處理流程,該流程反映企業采用支票付款結算的業務處理過程。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1.支票付款簽發的業務濟程。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (1)業務部門將外單位收款通知或自制付款憑證經本部門審核后,送會計部門。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)會計部門經審核后交出納部門支付。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)出納員簽發支票并在支票登記簿上做好記錄。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (4)出納部門和會計部門根據支票回執分別登記銀行存款日記賬和其他有關賬簿。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2.支票付款簽發業務流程的控制要點。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (1)付款前由業務部門和會計部門主管審核。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (2)簽發的支票作備查記錄。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (3)簽發支票的印鑒由會計主管保管。YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (4)銀行存款日記賬與相關賬簿核對相符。考試大收集整理YHY365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁
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