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365体育备用网址會計復習(14)

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  三、持有至到期投資業務處理程序的設計(綜合應用)aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  持有至到期投資 (包括長期股權投資,下同)業務處理程序從購入、收益和出售三個環節設計。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (一)持有至到期投資購入業務處理程序的設計aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1.由投資業務部門編制 “股票或債券投資計劃建議書”,經批準后據此填制證券購入通知單,一式兩聯,一聯留存,一聯交會計部門審批后交出納部門。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2.出納根據 “證券購入通知單”開出轉賬支票,經審核蓋章后交投資部門,并登記 “支票登記簿”后存入投資專戶。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3.出納收到證券公司“交割單”后根據支票存根及 “證券購入通知單”編制付款憑證,并據以登記銀行存款日記賬。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  4.會計部門收到付款憑證及有關單據后,登記持有至到期投資總賬、明細賬及其登記簿。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (二)持有至到期投資收益業務處理程序的設計aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1.會計部門根據上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制股利收益表,編制轉賬憑證,登記“投資收益”等有關賬簿;出納根據銀行轉來的股利收入收賬通知單,編制收款憑證,登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款明細賬”。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2.會計部門將 “投資收益表”中的一聯交投資部門備案。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  (三)持有至到期投資出售業務處理程序的設計aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1.投資部門根據證券市場分析提出“證券出售申請書”,經決策部門審批后編制“證券出售通知單”交證券經紀人辦理出售手續。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2.會計部門收到證券公司轉來的交割單后進行審核,并交出納部門。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3.出納部門根據會計部門轉來的交割單及銀行收賬通知,編制收款憑證,并登記 “銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款”明細賬。aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  4.會計部門根據出納部門轉來的收款憑證及有關原始憑證,登記 “持有至到期投資”總賬、明細賬及證券投資登記簿。考試大收集整理aiS365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

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