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2012年365体育备用网址財務報表分析(一)公式匯編二

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  六、長期償債能力的比率分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  資產負債比率(又稱負債比率)=負債總額÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  所有者權益比率=所有者權益總額÷全部資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  權益乘數=1÷所有者權益比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  產權比率(又稱負債與所有者權益比率)=負債總額÷所有者權益總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  有形凈值債務比率=負債總額÷「所有者權益-(無形資產+遞延資產)」×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  利息保障倍數(已獲利息倍數)=(稅前利潤+利息費用)÷利息費用×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  營運資金與長期負債比率=(流動資產-流動負債)÷長期負債×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  長期負債比率=長期負債÷負債總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  七、資產結構比重分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  流動資產比率=流動資產÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  固定資產比率=固定資產÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  非流動資產比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =(固定資產+長期投資+無形資產+遞延及其他資產)÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =(資產總額-流動資產)÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =1-流動資產比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  流動資產與固定資產的比率=流動資產÷固定資產×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  八、資產管理效果分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  資產周轉速度分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1、總資產周轉率(次數)=產品或商品銷售收入凈額÷平均資產總額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:平均資產總額=(期初資產總額+期末資產總額)÷2bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ “產品或商品銷售收入凈額”是指銷售收入扣除銷售折扣、銷售折讓、銷貨退回等后的金額。資產總額即資產負債表中的總資產,實為資產凈值。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ 總資產周轉天數=計算期天數÷總資產周轉率(次數)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、固定資產周轉率(次數)=產品或商品銷售收入凈額÷固定資產平均凈值bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:固定資產平均凈值=(期初固定資產凈值+期末固定資產凈值)÷2bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ 固定資產周轉天數=計算期天數÷固定資產周轉率(次數)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3、流動資產周轉率(次數)=流動資產周轉額÷流動資產平均占用額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:流動資產平均占用額=(期初流動資產+期末流動資產)÷2bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ 流動資產周轉率(天數)=計算期天數÷流動資產周轉率(次數)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  4、應收賬款周轉率(次數)=賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  應收賬款平均余額=(期初應收賬款+期末應收賬款)÷2bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ 應收賬款周轉天數(又稱應收賬款賬齡)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =計算期天數÷應收賬款周轉率(次數)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =(應收賬平均余額×計算期天數)÷賒銷收入凈額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  5、存貨周轉率(次數)=一定期間的銷貨成本÷存貨平均余額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ 存貨周轉天數=計算期天數÷存貨周轉率(次數)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =(存貨平均余額×計算期天數)÷銷售成本bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  6、營業周期=應收賬款周轉天數+存貨周轉天數bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  資產利潤率分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1、總資產利潤率(又稱總資產報酬率)=利潤總額÷平均資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:“利潤總額”一般用稅后利潤。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、流動資產利潤率=利潤總額÷流動資產平均余額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※流動資產利潤率=銷售利潤率×流動資產周轉率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3、固定資產利潤率=利潤總額÷固定資產平均余額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※固定資產占用額可以是原值,也可以是凈值,出于指標計算一致性的考慮,應該采用凈值。但由于采用凈值時指標受到固定資產新舊程度及企業固定折舊政策的影響,削弱指標的可比性,因此在這里我們主張采用固定資產原值。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  九、現金流量的比率分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  現金流量償債能力的分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1、現金比率=現金÷流動負債×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※“現金”是指會計期末企業所擁有的現金數額,包括現金和現金等價物。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、經營活動凈現金比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =經營活動凈現金流量÷流動負債×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =經營活動凈現金流量÷負債總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3、到期債務本息償付比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =經營活動凈現金流量÷(本期到期債務本金+現金利息支出)×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※“到期債務”包括短期借款和長期借款等在內的本金和相關的利息支出。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  現金流量支付能力的分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1、支付現金股利比率=經營活動凈現金流量÷現金股利×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:“現金股利”是指本期已宣告分配的全部現金股利額。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、現金充分性比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =(經營活動凈現金流量+投資活動凈現金流量+籌資活動凈現金流量)÷(債務償還額+資本性支出額+支付股利、利息額)×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※現金充分性比率必須保持1以上。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  現金流量獲利能力分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1、每股經營現金流量bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =(經營活動凈現金流量-優先股股利)÷流通在外的普通股股數×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、凈利潤和經營活動凈現金流量比率(又稱現金獲利指數)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =凈利潤÷經營活動凈現金流量bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  凈收益質量分析(即財務質量)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1、凈利潤現金保證比率=經營活動現金流量÷凈利潤×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ 現金獲利指數=1÷凈利潤現金保證比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、現金與流動資產比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =現金與現金等價物凈增加額÷流動資產×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3、銷售收入現金回收比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  =經營活動凈現金流量÷銷售總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  十、杜邦財務分析體系bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  股東(所有者)權益報酬率=總資產利潤率×權益乘數bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  其中:總資產利潤率=銷售凈利率×資產周轉率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  股東(所有者)權益報酬率=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  十一、綜合系數分析bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  關系比率=實際值÷標準值bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  各項比率的綜合系數=重要性系數×該指標的關系比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  綜合系數合計數=各項比率的綜合系數之和bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※ 財政部從1995年起采用新的企業經濟效益評價指標體系,這套體系包括十大指標,分別從企業投資者、債權人以及企業對社會的貢獻等3個方面來考慮。bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ①銷售利潤率=利潤總額÷產品銷售凈額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ②總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ③資本收益率=凈利潤÷實收資本×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ④資本保值增值率=期末所有者權益總額÷期初所有者權益總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ⑤資產負債率=負債總額÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ⑥流動比率=流動資產÷流動負債(或速動比率=速動資產÷流動負債)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ⑦應收賬款周轉率=賒銷凈額÷平均應收賬款余額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ⑧存貨周轉率=產品銷售成本÷平均存貨成本×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ⑨社會貢獻率=企業社會貢獻總額÷平均資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ⑩社會積累率=上交國家財政總額÷企業社會貢獻總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  十二、財務預警分析的方法bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  單變模式bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ①債務保障率=現金流量÷債務總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ②資產收益率=凈收益÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ③資產負債率=負債總額÷資產總額×100%bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  多變模式bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.010X5bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X1=營業資金÷資產總額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X2=留存收益÷資產總額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X3=息稅前收益÷資產總額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X4=權益市價÷債務總額賬面價值bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X5=銷售額÷資產總額bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  ※Z=2.1X1+1.6X2-1.7X3-X4+2.3X5+2.5X6bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X1—銷售額增長率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X2——總資本利潤率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X3——他人資本分配率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X4——資產負債率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X5——流動比率bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  X6——粗附加值生產率(折舊費、人工成本、利息與利稅之和與銷售額之比)bm5365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

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