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365体育备用网址中級財務會計復習資料(3)

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  第二章 貨幣資金QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1、貨幣資金:是指企業在生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金,包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2、貨幣資金在企業資產中具有最大的流動性。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3、貨幣資金內部控制的一般原則:QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  1)處理貨幣資金業務的職能分離。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  2)加強銀行對貨幣資金收支的控制與監督。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  3)建立內部審計或稽核制度。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  4、廣義的現金(扣除長期銀行存款,1年以上)包括:庫存現金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡存款等內容。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  5、我國會計慣例所稱現金為狹義的現金,即庫存現金。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  6、現金日記帳有:三欄式和多欄式兩種。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  7、銀行存款:是企業存放在開戶銀行的貨幣資金,包括人民幣存款和外幣存款。其流動性次于現金。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  8、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶(只能開立一個)、一般存款帳戶(每個銀行開立一個;銀行不限)、臨時存款帳戶(無限制)和專用帳戶(有專用款項)。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  9、一家企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳戶,不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  10、銀行支付結算方式:成本低,結算迅速安全。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  11、支票分為:現金支票、轉帳支票和普通支票。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  12、在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉帳,不能支取現金。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

  13、支票一律記名,起點金額為100元,有效期為10天。在制定的地區,轉帳支票可以轉讓。QHM365投注平台_365bet官网本科_365bet官网報名_首頁

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